Les bénéfices de l’assurance-vie ne sont généralement pas imposés, mais il existe plusieurs exceptions. La majorité des bénéfices de l’assurance-vie ne sont pas imposables. Certaines conditions peuvent entraîner des impôts, surtout si des intérêts sont perçus sur les bénéfices.
Il est important de comprendre comment et quand ces impôts s’appliquent afin de ne pas être pris au dépourvu. Nous vous expliquons tout cela dans ce qui suit.
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Le versement d’une police d’assurance-vie, est-il imposable ?
L’un des avantages de l’assurance-vie est que le versement au décès est habituellement exempt d’impôt. Les bénéficiaires sont normalement dispensés de déclarer la distribution comme un revenu, ce qui en fait un montant forfaitaire non-imposable qu’ils peuvent dépenser comme ils le souhaitent.
Il existe toutefois certaines exceptions. Bien que peu fréquent, le versement d’une police d’assurance-vie peut être imposé dans les circonstances suivantes :
Le capital décès est versé en plusieurs fois par l’assurance.
Le bénéficiaire de l’assurance-vie peut recevoir le capital-décès en plusieurs versements plutôt qu’en une seule somme. Dans ce cas, l’assureur conserve généralement le principe dans un compte portant intérêt et verse une partie du capital-décès sur une période définie. Bien que le capital-décès soit exempt d’impôts au moment où il est reçu, les intérêts perçus sont soumis à l’impôt sur le revenu.
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Le capital-décès est inclus dans votre héritage.
La limite d’exemption de l’impôt fédéral sur les successions est de 11,7 millions de dollars, ce qui signifie que l’IRS prélèvera un impôt sur les successions si la valeur totale imposable de votre succession dépasse ce montant. En résumé, vous n’avez pas à vous soucier de cet impôt si vous savez que votre succession ne dépassera pas 11,7 millions de dollars. Ainsi, même si le montant laissé à votre conjoint dépasse la limite fédérale, les bénéfices sont généralement exempts de droits de succession.
Toutefois, que vous choisissiez ou non un bénéficiaire, l’IRS inclut le paiement dans votre succession si vous êtes propriétaire de votre police d’assurance-vie à votre décès. Si vous avez déjà une succession importante, cela pourrait augmenter votre valeur totale imposable au-delà de la limite d’exemption fédérale.
Certains États ont leurs propres droits de succession ou d’héritage, en plus des droits de succession fédéraux. La durée de l’exonération varie selon les États. L’impôt sur les successions de l’Oregon, par exemple, commence à 1 million de dollars, tandis que celui de New York commence à 5,93 millions de dollars. Pour en savoir plus sur l’incidence de l’assurance-vie sur les droits de succession, consultez un fiscaliste.
Transférer la propriété de votre police d’assurance-vie à quelqu’un d’autre avant votre décès est une stratégie pour éviter que le capital-décès n’entre dans votre succession. Toutefois, n’oubliez pas la règle des trois ans, qui prévoit que si une police est transférée dans les trois ans suivant votre décès, elle fait toujours partie de votre succession.
Trois personnes sont concernées par la police.
Si des personnes distinctes remplissent chacune des trois fonctions de la police, le capital-décès peut être soumis à l’impôt sur les donations :
- l’assuré : est la personne dont la vie est couverte par l’assurance ;
- la personne qui achète et/ou possède l’assurance : est appelée le propriétaire de la police ;
- le bénéficiaire : est celui qui reçoit le capital décès si la personne assurée décède.
La plupart du temps, seules deux personnes sont concernées. Si vous souscrivez une assurance pour vous-même, par exemple, le capital décès est versé à votre enfant si vous décédez. Si chaque poste est occupé par une personne différente, le capital décès est traité par l’IRS comme un don du propriétaire de la police au bénéficiaire.
La valeur de rachat d’une police d’assurance-vie est-elle imposable ?
Tant que la police est valide, l’assurance-vie entière et la plupart des autres régimes d’assurance-vie permanente accumulent une valeur de rachat, que vous pouvez retirer ou emprunter.
La majeure partie de cet argent bénéficie d’un report d’impôt, ce qui signifie que vous ne payez des impôts sur cet argent que lorsque vous l’utilisez. Même dans ce cas, l’IRS ne prélève un impôt que sur le montant qui dépasse la « base de la police », c’est-à-dire le total des primes versées jusqu’à présent moins les dividendes reçus. La valeur de rachat est non imposable tant que vous retirez un montant inférieur à la base de la police. Tout retrait supérieur à la base de la police est imposé.